안녕하세요 법무법인 로웍스입니다.
작년에는 세무 당국이 징수한 세금에 대해 세무 법원에 기록적인 수의 납세자가 이의를 제기했습니다.
시정 및 항소 요구가 급증한 것은 국민의 조세 수용도가 크게 떨어졌음을 의미한다.
합법적인 세금 환급 요청도 계속됩니다.
이 시스템은 과세 당국이 부당하거나 필요한 조치를 취하지 않은 경우 납세자의 권리를 구제하는 데 사용할 수 있습니다.
그 중 심판청구는 납세자가 세전적정심사를 제출한 후 정식으로 행정심판을 청구하는 절차, 납세자가 과세당국에 의견을 소명하는 단계, 행정과세 전 의무적인 사전심리절차이다.
가처분 신청을 통한 납세자 의견 수용 이 경우 과세당국의 기피가 불가능하기 때문에 가장 빠르고 필요한 조기 구제절차이다.
오늘 글에서는 전문 세무사와 함께 조세 이의 제기 절차 및 방법에 대해 알아보도록 하겠으니, 과세를 바로잡는 방법을 찾고 계신다면 끝까지 잘 읽어보시기 바랍니다.
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고용증대환급, 세액공제 정정신청 접수 안녕하세요 법무법인 로웍스입니다.
법인세나 지방세 과오납은 사후에 정정청구제도를 이용하여 추궁할 수 있습니다.
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과세를 바로잡고 싶다면
다양한 방식과 기한에 대한 세무불만 – 세전 적정성 검토, 이의신청
서문에서 언급한 바와 같이 납세자가 과세 목적상 부당한 대우를 받았거나 구제 요청이 거부된 경우 납세자는 세무법원의 판결을 요청한 후 계속해서 법원에 행정 소송을 제기할 수 있습니다.
즉, 세무행정소송의 특징은 조세법원, 감사원, 국세청 등의 사전심리절차를 거쳐야 제기가 가능하다는 점입니다.
납세자의 권리는 완전히 무효가 아닌 한 이의를 제기할 수 없다는 것입니다.
이 권한은 거부됩니다.
정정요구란 납세자가 3개월의 정정기간이 지난 후 과오납세액의 정정을 요구하는 행위를 말합니다.
한편, 조세불복제도는 크게 ⓐ세전적합성심사, ⓑ이의신청, ⓒ심사청구, 과세결정청구의 4가지로 구분할 수 있다.
납세 전 적정성 심사는 국세청 소관이며, 이의가 있는 경우 세무서 또는 지방사무소에 이의를 제기할 수 있다.
또한 검토 요청과 판결 요청은 각각 국세청과 조세 법원에서 계속 검토됩니다.
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국가는 세금 정보를 제공할 의무가 있으므로 납세자가 일정 금액의 세금을 부과하려면 부과 이유와 내용을 알려야 합니다.
이 통지를 받기 전에 처분의 적정성을 심사하는 것을 세전적합성심사청구제도라고 합니다.
조세불복절차가 사후적격심사라면, 세전적합성심사는 권리와 의무를 보호하기 위한 예방적 구제제도입니다.
감사원이 시정요구를 하고 세전심사 기회를 주지 않더라도 납세자의 권리를 침해한 것으로 보아 절차상의 미비로 위법하다고 판단된다(판결 2015 도 52326). 따라서 무조건적으로 받아들일 수 없으며, 심사청구를 할 수 있는 적격자는 “납세예고통지서를 받은 납세의무자”로 한정됩니다.
통지일로부터 30일 이내에 통지하는 정부 기관에 청구서를 제출해야 합니다.
이미 납부한 세금의 경우 세전 적정성 심사 및 절차를 신청할 수 없으며, 반드시 준수해야 할 세금에 대한 분쟁은 요청을 받은 날로부터 90일 이내에 관할 세무서 또는 지방 세무서에 제기할 수 있습니다.
. 이의신청 결정을 받은 날로부터 1일 이내에 심사청구를 할 수 있는 일수(중복청구 불가).
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검토 요청, 세금 심사 청구 및 사전 검토가 중요한 이유는 무엇입니까?
조세고충 및 심사청구는 감사위원회의 심사청구와 국세청장의 국세청 심사청구로 구분할 수 있다.
클레임을 인용하는 결정이 내려진 경우 원래 처분은 잘못 부과된 세금을 취소하고 환급하거나 결정을 진행하는 것입니다.
다음으로, 조세판결신청서는 조세법원에 조세심판을 제기하는 신청입니다.
또한 이의신청도 생략할 수 있으므로 조세불복절차를 단축하기 위해서는 이의신청 없이 조세심판청구를 진행하는 것이 일반적이다.
신청기한 준수도 중요한데, 국세기본법 제68조에 따라 ⓐ 심판청구는 처리고지일로부터 90일 이내에 하여야 하며, ⓑ 조기에 이의신청이 있는 경우에는 이 이의 제기에 대한 결정을 통보합니다.
수령 후 90일 이내에 제출해야 합니다.
이 마감일을 놓치면 청구인은 청문회에 참석할 수 없으며 심지어 해고될 수도 있습니다.
따라서 관련 문제를 인지하는 즉시 법률대리인이나 해당 분야의 세무 전문지식을 갖춘 전문가의 자문을 구하여 상황에 맞는 가장 유리한 제도를 이용하시기 바랍니다.
세금 항소 과세를 바로잡고자 하는 경우 세금 항소 결과에 만족하지 못하는 경우 이러한 조세 항소 제도를 모두 거친 후에도 여전히 납득할 수 없는 결과가 나온다면 최후의 수단으로 조세 행정 소송을 제기할 수 있습니다.
결정을 번복해야 하지만 심판을 납득시킬 수 있는 전략을 세워야 한다.
또한 조세행정소송에 적용되는 법은 납세처분 당시의 법이 아니라 납세의무가 성립되는 곳의 법임을 유의하여야 한다.
세무에서는 조세 분야에 대한 높은 전문성과 다양한 경험을 가진 조력자의 도움이 필요합니다(세무서가 반드시 피고가 되는 것은 아닙니다). Lawworks Law Firm(구 Sany Accounting Firm)은 조세 행정 소송, 탈세 형사 사건 및 조세 관련 법률 및 헌법 소송에 중점을 두고 원스톱 법률 서비스를 제공합니다.
세무 리스크를 식별하고 관리하는 데 주력해야 하며, 세법의 대대적인 변화로 인해 세법을 잘 몰라서 손실을 입는 경우가 흔합니다.
업종별 예외규정이 새로 마련되더라도 혜택을 제대로 인식하지 못해 과세하는 업체가 적지 않다.
세무법률서비스는 세무법규의 단순한 해석에만 의존하지 않습니다.
세무이슈에 대한 심도 있는 이해가 필요한 분야인 만큼 업의 특성에 맞는 세무리스크를 파악하고 관리하는 것이 중요합니다.
특히 탈세 사실이 입증될 경우 경영진과 직원, 기업에 대한 엄중한 처벌과 함께 고액의 벌금 등 세금 부담이 부과될 수 있으므로 이를 방지하는 데 주력해야 합니다.
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